Türkiye'nin seksenden fazla ülkeyle imzaladığı çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları, aynı gelirin iki ülkede birden vergilendirilmesini engeller. Anlaşmalı mali müşavirlerimiz, mukimlik belgesi başvurusundan mahsup işlemine kadar süreci yürütür.
- Kapsam
- Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması kapsamında mukimlik ve mahsup
- Hizmetin Yürütülüşü
- Ruhsatlı meslek mensubu anlaşmalı mali müşavirlerimiz aracılığıyla
- Muhatap Kurum
- Gelir İdaresi Başkanlığı
Hem Türkiye'de hem kendi ülkesinde gelir elde eden bir yabancı için en pratik endişe şudur: aynı kazanç iki kez mi vergilendirilecek? Türkiye'nin seksenden fazla ülkeyle imzaladığı çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları, tam olarak bu soruna karşı kurulmuştur. Anlaşmalar; kira, temettü, faiz, ücret ve gayrimenkul kazancı gibi gelir türlerine göre farklı hükümler içerir ve genellikle vergilendirme hakkını iki ülke arasında paylaştırır ya da bir ülkede ödenen verginin diğerinde mahsup edilmesini sağlar.
Anlaşma hükmünden fiilen yararlanabilmek için genellikle mukimlik belgesi (residence certificate) istenir; bu belge, kişinin hangi ülkenin mukimi sayıldığını resmî olarak gösterir ve karşı ülkedeki vergi/stopaj indirimi taleplerinde ibraz edilir. Bu belge olmadan, örneğin Türkiye'de tam mükellef olan ama başka bir ülkede de gelir elde eden biri, o ülkede standart (indirimsiz) oranda stopaja maruz kalabilir ve sonradan bunu düzeltmek daha zahmetli bir sürece dönüşür. Anlaşmalı mali müşavirimiz, hangi anlaşmanın hangi gelir türüne uygulanacağını değerlendirir ve mukimlik belgesi başvurusunu sizin adınıza takip eder.
Kimler İçin Uygun
Birden fazla ülkede gelir elde eden yabancılar
Hangi anlaşmanın uygulanacağını gelir türüne göre değerlendiririz.
Türkiye'de tam mükellef olup kendi ülkesinde de vergi yükümlülüğü olanlar
Çifte vergilendirme riskini birlikte değerlendiririz.
Mukimlik belgesi almak isteyenler
Başvuru sürecini Gelir İdaresi Başkanlığı nezdinde takip ederiz.
Yurt dışından gelen gelirin Türkiye'de tekrar vergilendirilmesinden endişe edenler
İlgili anlaşma hükmünü birlikte inceleriz.
Gerekli Belgeler
Pasaport ve Türkiye'deki vergi/ikamet bilgileri
Gelirin elde edildiği ülke ve gelir türü bilgisi
Anlaşma hükmü gelir türüne göre değişir.
Yurt dışında ödenmiş vergiye ilişkin belge (varsa)
Mahsup talebinin dayanağını oluşturur.
Türkiye'deki ikamet/vergi numarası bilgisi
Mukimlik belgesi başvuru formu için istenen bilgiler
Gelir İdaresi Başkanlığı'nın belirlediği forma göre hazırlanır.
Vekille başvuruluyorsa vekaletname
Belge listesi başvuru gerekçesine ve kişisel duruma göre değişebilir; İl Göç İdaresi’nin güncel talepleri esas alınır.
Süreç Adımları
-
01
Ön Değerlendirme
1 gün içindeGelirin elde edildiği ülke ve gelir türü tespit edilir.
-
02
Anlaşma Hükmünün İncelenmesi
Birkaç gün içindeİlgili ülkeyle imzalanan anlaşmanın bu gelir türüne ilişkin maddesi incelenir.
-
03
Mukimlik Belgesi Başvurusu
Başvuru sonrası birkaç haftaGelir İdaresi Başkanlığı'na mukimlik belgesi için başvuru yapılır.
-
04
Mahsup veya İstisna Uygulamasının Yürütülmesi
Belge alındıktan sonraBelge ile birlikte karşı ülkede veya Türkiye'de mahsup/istisna talebi yapılır.
-
05
Beyanname ile Sonuçlandırma
Beyan dönemi içindeTürkiye'deki gelir vergisi beyannamesi, mahsup edilen tutar dikkate alınarak tamamlanır.
Bu hizmetten yararlanmak için bizimle iletişime geçebilirsiniz.
Bizimle İletişime GeçinMevzuat Dayanağı
193 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu
Yurt dışı kaynaklı gelirlerin Türkiye'deki vergilendirilmesine ilişkin genel hükümleri içerir.
İlgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması
Uygulanacak hüküm, mükellefin mukimi olduğu ülkeyle Türkiye arasındaki anlaşmaya göre belirlenir.
Sık Yapılan Hatalar
Anlaşma olduğunu varsayıp mukimlik belgesi almadan indirim beklemek
Belge sunulmadan karşı ülkede standart oran uygulanabilir.
Aynı geliri iki ülkede tam oranda beyan edip mahsup talep etmemek
Mahsup talep edilmezse aynı gelir üzerinden iki kez vergi ödenmiş olur.
Anlaşmanın tüm gelir türlerini aynı şekilde kapsadığını sanmak
Kira, temettü, ücret gibi gelir türlerine farklı maddeler uygulanır.
Mukimlik belgesi başvurusunu ihtiyaç anına kadar ertelemek
Belge süreci beklenenden uzun sürebilir, önceden başvurmak gerekir.
Sıkça Sorulan Sorular
Türkiye'de tam mükellefseniz Gelir İdaresi Başkanlığı'ndan alınır; başvurunuzu sizin adınıza takip ederiz.
Türkiye seksenden fazla ülkeyle anlaşmalıdır; sizin ülkenizle olan durumu görüşmede kontrol ederiz.
Anlaşma yoksa da yurt dışında ödenen bazı vergiler tek taraflı iç mevzuat hükümleriyle mahsup edilebilir; bunu birlikte değerlendiririz.
Süre başvuru yoğunluğuna göre değişir; güncel süreyi görüşmede paylaşırız.
Hayır, tek bir mukimlik belgesi genellikle farklı gelir türleri için kullanılabilir; anlaşma hükmü gelire göre değişir.
Kurumlar için ayrı hükümler bulunabilir; şirketinizin durumunu ayrıca değerlendiririz.
İlgili Hizmetler
Son güncelleme: 24.08.2026
Bu içerik yalnızca bilgilendirme amaçlıdır ve hukuki danışmanlık yerine geçmez.